日前，财政部(bù)会计(jì)司、国务院国资(zī)委财(cái)管运行局、证监会会(huì)计部有(yǒu)关(guān)负责人就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法(fǎ)》）有(yǒu)关问题(tí)，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选聘(pìn)办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计(jì)质(zhì)量关乎(hū)公众利益。企业通过规范的流程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会(huì)计师事务所，有利于保(bǎo)证审(shěn)计报告的(de)质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相关工作尚(shàng)存(cún)在制度不完善(shàn)、流(liú)程(chéng)不规范(fàn)等问题(tí)，制(zhì)约(yuē)审计质量的提高。一是会计(jì)师事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部分企业(yè)选聘会计师事务(wù)所时，未(wèi)明确(què)具体评(píng)分标(biāo)准(zhǔn)。二(èr)是恶性竞争现象仍有发生。个别企业(yè)在(zài)招标过程中简单把(bǎ)低价作为选聘的首要条件，个别(bié)会计师(shī)事务所以(yǐ)远低于项目成本为代价(jià)承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审(shěn)计资(zī)源投入(rù)不足，审计质量难以得到有效(xiào)保证。三是(shì)会计师(shī)事务所轮换政策有(yǒu)待(dài)健(jiàn)全(quán)完善。各类国企做(zuò)法(fǎ)不一，执(zhí)行尺度不(bù)一，亟(jí)需形(xíng)成统一规范的轮(lún)换制度，实现轮换年限和审计成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之(zhī)间的合理平(píng)衡。四是(shì)审计委(wěi)员会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关(guān)于进一步规范财务(wù)审计秩(zhì)序 促(cù)进注册会计师行业健(jiàn)康(kāng)发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发(fā)30号(hào)文）明确要(yào)求推(tuī)进(jìn)以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所选聘(pìn)机制建设。为(wèi)落(luò)实上述要求，保护会(huì)计师事(shì)务所和利益相关(guān)方的合法权益(yì)，规范国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师(shī)事务所行为，促进公平竞争，推动提(tí)升(shēng)审计质量，财政(zhèng)部会同国(guó)务(wù)院国资委、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草(cǎo)发布经(jīng)历了哪些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月(yuè)国办发30号文(wén)印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展了(le)针对性的调(diào)查研究，会同(tóng)国务院(yuàn)国(guó)资委(wěi)、证监会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织专家专题(tí)研讨基础上，形成了(le)征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于(yú)征求〈国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众(zhòng)征求意见，共(gòng)收到书面反(fǎn)馈(kuì)65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意见(jiàn)总体认为，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有助(zhù)于推进建立以质(zhì)量为导向的会(huì)计师事(shì)务所选聘机制，有助于规(guī)范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所行(xíng)为，促进(jìn)注册会计(jì)师(shī)行业的公平竞争，提(tí)升(shēng)审计质(zhì)量。同时，部分反(fǎn)馈意见提出了(le)一(yī)些(xiē)具体的修(xiū)改建议。我们对所有(yǒu)反馈意见(jiàn)进行了认(rèn)真梳理，并充分吸收(shōu)采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关部门意见(jiàn)的基(jī)础(chǔ)上，对征求意见稿作了进一步修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主要包(bāo)含五方面(miàn)内容：一是总体说明，主要包(bāo)括制定依(yī)据、适(shì)用(yòng)的企(qǐ)业范围(wéi)、适(shì)用的选聘事项(xiàng)等。二是(shì)选聘重点(diǎn)流程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机(jī)构、选聘(pìn)方式(shì)、公(gōng)开选(xuǎn)聘(pìn)的重点环(huán)节、评价(jià)要素、质量管理(lǐ)水平和审计费(fèi)用的分值权重、具(jù)体评分标(biāo)准、最高(gāo)限价、审计费用(yòng)浮动等事项进行规(guī)定。三(sān)是会计师(shī)事务所(suǒ)轮换、项目合(hé)伙人和注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从(cóng)具(jù)体内容看，主要对四方(fāng)面内容进行(xíng)了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平的分值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审计费(fèi)用报价的分值(zhí)权重应不高于(yú)15％。要(yào)求将所有会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所的报价(jià)平均值作(zuò)为(wèi)选聘基一共发生过几次世界大战，一共发生了多少次世界大战准价，并给出(chū)了审计费用报价得分公式。评(píng)价要素至少(shǎo)应当包括审计费用报价、事务(wù)所资质条件、执(zhí)业记录、质量(liàng)管理水平、工作方案(àn)、人力及(jí)其他(tā)资源配备、信息安全(quán)管理、风(fēng)险(xiǎn)承担(dān)能力(lì)水平等(děng)。

　　三(sān)是促(cù)进公平(píng)竞(jìng)争。根据(jù)《注册会(huì)计师法》等法律(lǜ)规定，会计师事务所(suǒ)承接业务不(bù)受行政区(qū)域、行业限制，各类会(huì)计师事务所(suǒ)是平(píng)等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设(shè)定的各项(xiàng)标准适(shì)用于中(zhōng)国境内依法(fǎ)成立的所有会计(jì)师事务所，一视(shì)同仁。明(míng)确要求企业在选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作(zuò)公平(píng)、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)，保证合理的准备应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业不得以不合理(lǐ)的条件(jiàn)限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务(wù)所量身定制选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员(yuán)会的职(zhí)责包括：制定(dìng)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所的(de)政策、流程及相关内(nèi)部(bù)控(kòng)制(zhì)制度，提议(yì)启动选聘工(gōng)作(zuò)、审议选聘文件、确定(dìng)评(píng)价要素和具体评分(fēn)标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过程、提出(chū)拟聘(pìn)任会计(jì)师事务所和审计费(fèi)用建议，监督及评估会计师事务(wù)所审计(jì)工作，定期向董(dǒng)事会提交会计师事(shì)务所履职情况报告和(hé)审(shěn)计(jì)委(wěi)员会监督(dū)情(qíng)况报告等。审计(jì)委员会(huì)应当(dāng)重点(diǎn)关(guān)注的事项包括：企业可(kě)能存在不合理变更会(huì)计师事务(wù)所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的(de)会(huì)计(jì)师事(shì)务所、审计独(dú)立性存(cún)疑、审计费用变(biàn)动较大、轮换会计师(shī)事(shì)务(wù)所和主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)贯(guàn)彻(chè)实(shí)施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发(fā)30号文的重要制度安(ān)排(pái)，各级财政(zhèng)部门、国(guó)有资产(chǎn)监(jiān)督管理机构、证券监督管理机(jī)构应当高(gāo)度重视，进(jìn)一(yī)步(bù)增强责任意识，精心组(zǔ)织，周密部署，确(què)保(bǎo)《选聘(pìn)办(bàn)法》的有效实(shí)施。一是加大宣(xuān)传和指(zhǐ)导力度，从企业和(hé)会(huì)计师(shī)事务所两(liǎng)个(gè)层面做好培训，做好过渡期衔(xián)接工(gōng)作。各地可结合本地(dì)区实际(jì)情况进一步探索选聘会计师(shī)事务(wù)所具体指引，指导企业规(guī)范选聘(pìn)。二是加大监督(dū)检查力度，切实做好事中(zhōng)事后(hòu)监管，对(duì)违反规(guī)定的(de)企业和会计(jì)师事务所要依(yī)法严肃处理。三是各级财(cái)政部门(mén)、国有资(zī)产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理(lǐ)机构要加(jiā)强(qiáng)沟通协调，健全(quán)完(wán)善工作机(jī)制，密切协作(zuò)，形成(chéng)合力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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